Los nuevos impuestos a los vehículos daneses siguen siendo muy complicados

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Cuando escribí sobre el nuevo sistema de impuestos sobre vehículos danés que finalmente se convirtió en ley, fui un poco fácil con los detalles, solo enumeré algunos precios nuevos. Hay una razón para eso. Siga leyendo si no le importa perder unos minutos. Probablemente no creerá que puede ser tan complicado de todos modos.

Foto de Jesper Berggreen IAA 2019

En el negocio danés de importación de automóviles, el término “precio del acero” se utiliza como el precio que el concesionario paga realmente por el vehículo cuando se importa y se almacena. El precio del acero suele ser el precio base de la factura del vehículo de las aduanas de importación agregadas por el fabricante (10% para vehículos fabricados fuera de la UE) y el IVA (25%). Lo mismo se aplica si importa un vehículo directamente usted mismo.

El impuesto danés a los vehículos eléctricos es (todavía) complicado

Ahora, ¿no sería genial si el distribuidor (o el fabricante en el caso de Tesla) simplemente pusiera un 9% de ganancia sobre este precio y listo, el precio del acero ahora se convierte en precio de etiqueta? No tan rapido. Antes de que pueda conducir su nuevo vehículo eléctrico, existen los impuestos de registro básicos que se aplican a todos los vehículos, y luego algunos cálculos adicionales. Entre muchos otros, am.dk y autobranchendanmark.dk tenía las fórmulas de cálculo listas antes de que se acordara la entrada en vigor de la ley a partir del 18 de diciembre de 2020 (Ver también Resumen original del ministerio de finanzas y hojas de datos del Ministerio de Impuestos de Dinamarca 4 de diciembre de 2020):

  1. Un vehículo electrificado (incluido PHEV) es elegible para una deducción de impuestos de DKK 1,700 ($ 276) por kWh de capacidad de la batería hasta los primeros 45 kWh.
  2. A continuación, el impuesto se calcula sobre la base de 2 saltos de escala sobre el valor resultante. El valor inicial hasta DKK 65,000 ($ 10,587) está gravado al 25%.
  3. Primera ruptura de escala: el valor de DKK 65.000 ($ 10.587) a DKK 202.200 ($ 32.938) se grava al 85%.
  4. Segunda ruptura de escala: el valor superior a 202.200 DKK (32.938 dólares) se grava al 150%.
  5. Los coches eléctricos no emiten CO2 al conducir, por lo que no hay impuesto a las emisiones de CO2 (pero esto encarece los vehículos ICE a partir de ahora).
  6. Se resta una deducción básica de 21.700 DKK (3.534 dólares) del impuesto ahora calculado.
  7. Para los vehículos eléctricos puros, existe una deducción básica adicional de 170.000 DKK (27.689 dólares).
  8. Del impuesto resultante ahora calculado, el impuesto final a pagar es del 40% para BEV (en 2030 aumentará al 80%).

Intentemos calcular el precio de un Tesla Model 3 SR +. El precio $ 36,490 como se encuentra en el sitio web de Tesla USA + envío aprox. $ 2,000 + aduana 10% ($ 3,649) + IVA 25% ($ 9,123) = $ 51,262. Al ser un vehículo de Tesla con venta directa, el beneficio ya está incluido (habla de ventaja competitiva). Sin embargo, el precio hasta ahora para el Model 3 SR + en Dinamarca ha sido DKK 373,000 ($ 60,835), incluidos los gastos de envío, pero 100% exento de impuestos. Por lo tanto, debe haber muchos más costos ocultos en la logística total y / o más ganancias para Tesla (de manera realista, Tesla es alrededor del 20% de ganancias antes de cualquier crédito).

De todos modos, veamos los cálculos en la misma secuencia que el anterior con un precio base de $ 60,184 (sin incluir los gastos de envío), y veremos dónde terminamos:

  1. Valor base imponible después de la deducción de la capacidad de la batería: $ 60,184 – (45 x $ 276) = $ 47,764
  2. Impuesto base: 0,25 x $ 10,587 = $ 2,647
  3. Reducción de la primera escala de impuestos: 0,85 x ($ 32,938 – $ 10,587) = $ 18,998
  4. Reducción de la segunda escala de impuestos: 1,5 x ($ 47,764 – $ 32,938) = $ 14,826
  5. Impuesto a las emisiones de CO2: $ 0
  6. Deducción fiscal básica: – $ 3,534
  7. Deducción de BEV: – $ 27,689
  8. Impuesto final: 0,40 x ($ 2,647 + $ 18,998 + $ 14,826 – $ 3,534 – $ 27,689) = $ 2,099

El precio del vehículo resultante es $ 60,184 + $ 2,099 = $ 62,283. Ahora, en el sitio web de Tesla a partir del 10 de diciembre (cuando comencé a escribir este artículo), se indica el precio de un Model 3 SR + entregado en 2021: $ 69,254 (antes de las tarifas de entrega) de los cuales Tesla afirma que $ 7,388 son impuestos (vehículos en stock listos para la entrega antes de la nueva ley estaba en oferta a precios tan bajos como $ 58,516 antes del nuevo año).

Captura de pantalla de Tesla.com el 10 de diciembre de 2020

Entonces, ¿por qué esta diferencia de alrededor de $ 7,000 entre el precio de etiqueta de Tesla y mis cálculos? Bueno, tuve que llamar a un profesional de procesamiento de números para resolver esto: Jacob Skjærris, director automotriz sénior de KPMG ACOR TAX, quien fue recientemente entrevistado por la Asociación Danesa de Propietarios de VE (FDEL) sobre el tema, me dijo que esta diferencia en el precio podría deberse al hecho de que todas las partes de la nueva ley no entrarán en vigencia hasta junio de 2021, pero que los nuevos precios se pueden usar a partir del 18 de diciembre de 2020. Por lo tanto, la antigua ley sigue en vigor y eso significa que a partir del 1 de enero de 2021 desaparece una deducción actual de DKK 40.000 ($ 6.575). y El impuesto a los vehículos eléctricos solo sube del 20% al 65%. Por lo tanto, el concesionario aplica esta diferencia de precio reembolsable real durante 6 meses sobre sí mismo o el cliente. Por ahora, parece que Tesla ha hecho lo último.

Avance rápido hasta el 18 de diciembre y verifiqué ese precio nuevamente:

Captura de pantalla de Tesla.com el 18 de diciembre de 2020

De acuerdo, sin cambios, pero todavía hay un montón de modelos 2020 en stock en oferta por el precio anterior. Pero eso significa que si solicita un Model 3 SR + 2021 hoy (para entrega en febrero de 2021), paga $ 69,254 y cuando el real El precio en junio alcanza los $ 62,283. Puede solicitar un reembolso al Ministerio de Impuestos de Dinamarca. Tesla podría optar por cambiar esta práctica cualquier día entre ahora y junio, pero no está obligado a hacerlo. ¿Afectará sus ventas? Probablemente. Ah, y si decide comprar uno de los modelos originales de 2020, no puedo ¡Obtenga un reembolso en junio! Aunque este precio es un poco más alto que el precio final del modelo 2021, porque está registrado bajo el antiguo esquema de impuestos. Cuando todo está dicho y hecho, el Model 3 SR + será será más barato el año que viene, lo cual es muy bueno.

Capturas de pantalla de Tesla.com el 10 de diciembre de 2020. Sitio web de Dinamarca (izquierda) vs EE.UU. (derecha). Mismo modelo 3 SR +

Avance rápido hasta el 5 de enero de 2021. ¿Ha cambiado el precio en el sitio web de Tesla? No. Todavía alrededor de $ 70,000 por el Model 3 más barato. Pero el mismo día recibí un buen correo electrónico de Tesla, en el que pregunté cortésmente en diciembre qué estaba pasando y qué debería decirles a mis amigos y familiares cuando me preguntaran sobre esto. precios extraños con la esperanza de que pudieran obtener un buen trato con los nuevos impuestos de registro (con suerte alrededor de $ 60,000 para el más barato). Un asesor de Tesla muy amable y diligente, Mikkel Ledet Larsen, trató de aclararme las cosas:

Hola Jesper,
Esto se debe a que nuestros precios reflejan el impuesto de matriculación según la legislación vigente.
Solo cuando se haya procesado la factura, nuestro sitio web se actualizará. El primero [parliament] La audiencia es el 14 de enero de 2020 y esperamos que se complete en algún momento de febrero. Entonces SKAT’s [Danish Ministry of Taxation] Los sistemas informáticos deben actualizarse y luego nuestros precios se actualizan.
Puede seguir el proceso en el sitio web del parlamento aquí: https://www.ft.dk/samling/20201/lovslur/l129/index.htm
Para nuestro modelo 3, normalmente puede ver el impuesto de matriculación en la última página del configurador para calcular un precio más realista, esto se debe a que no paga impuestos [according to the new law] si el automóvil cuesta menos de DKK 500,000 ($ 82,438). Sin embargo, el rendimiento de nuestro modelo 3 puede obtener un precio superior al agregar opciones al automóvil, que en este caso paga el impuesto de matriculación (40% del impuesto de matriculación original).

Lo mismo se aplica a nuestros modelos S y X. Sin embargo, el impuesto de matriculación sigue siendo un 40% superior a 500.000 DKK, por lo que es un poco difícil de calcular. (No dude en escribirme si tiene pensamientos sobre un modelo en particular y opciones y calcularé una estimación).

¿Confuso? ¿Todavía me pregunto por qué a menudo no me molesto en escribir muchos detalles sobre esto? Cuando compré mi propio Model 3 en 2019, pagué $ 500 de más en impuestos, lo que Asociación Danesa de Automovilistas (FDM) me ayudó a calcular. Me tomó 6 meses obtener el reembolso. No culpo a Tesla, quiero decir, ¿quién puede hacer estos cálculos correctamente de todos modos? La ley vigente en ese momento, en comparación con la nueva ley que hemos estado luchando por comprender en este artículo, no era más simple.

Al parecer, ha habido escándalos que involucran a los concesionarios que manipulan los cálculos del impuesto de matriculación en los vehículos de intercambio para que parezca que los clientes obtienen un buen reembolso al comprar un vehículo nuevo, porque es prácticamente imposible verificar estos cálculos debido al precio del acero ( y leyes) cambiando todo el tiempo. Además de eso, se sabe que los fabricantes de vehículos han concedido descuentos a los distribuidores daneses porque, de lo contrario, el precio final sería demasiado alto para que tuviera algún sentido en el mercado. Que yo sepa, Tesla no realiza ese tipo de acuerdos específicos por países (bueno, obviamente, porque no hay distribuidores), lo que hace que las comparaciones de precios entre marcas sean prácticamente imposibles.

Sin embargo, de todos los cálculos de ejemplo sobre la nueva ley que he visto en general en los medios, parece que los vehículos eléctricos generalmente serán más baratos en el extremo inferior (hasta $ 60,000 – $ 80,000), y los vehículos ICE serán más caros. Además de eso, los combustibles que contaminan el carbono serán cada vez más caros debido a la menor demanda y los impuestos más altos, pero como he dicho antes, todo esto puede no importar mucho. Los vehículos eléctricos tienen el potencial de precio para tocar fondo en todo el mercado de vehículos cuando las baterías se vuelven lo suficientemente baratas. Es solo una cuestión de cuánto tiempo llevará el agonizante cambio. ¿5 años? 10? 20? Es una incógnita. No obstante, la era de ICE está llegando a su fin, pero eso ya no es noticia.

El mercado danés de vehículos eléctricos está maduro

Por cierto. ¿Cuándo puede obtener su nuevo vehículo eléctrico en Dinamarca? los Asociación de propietarios de vehículos eléctricos daneses (FDEL) llamó a todos los distribuidores y obtuvo estos plazos de entrega aproximados:

Audi e-tron: 2 meses.
BMW i3: 3 meses.
DS3 Crossback E-tense: 2 semanas a 3 meses.
Fiat 500: diciembre de 2020.
Ford Mustang Mach E: primer trimestre de 2021.
Honda e: 2 meses.
Jaguar I-PACE: En stock.
Kia e-Niro 39/64 kWh: En stock o hasta 5 meses.
Kia e-Soul 39/64 kWh: En stock o hasta 5 meses.
Hyundai Kona 39/64 kWh: En stock.
Hyundai IONIQ 39 kWh: En stock.
Maxus Euniq: En stock.
Mazda MX-30: En stock.
Mercedes EQA: primer trimestre de 2021.
Mercedes EQC: 3 meses.
Mercedes EQS: pedidos anticipados abiertos en 2021.
Mercedes EQV: 3 meses.
MG ZS: En stock.
Mini Cooper SE: 3 meses.
Nissan Ariya: otoño de 2021.
Nissan LEAF 40 kWh: En stock.
Nissan LEAF e + / 62 kWh: 2 meses.
Opel e-Corsa: primer trimestre de 2021.
Opel Mokka e: primer trimestre de 2021.
Peugeot e-208: diciembre de 2020.
Peugeot e-2008: En stock.
Porsche Taycan: 3 meses.
Renault ZOE 52 kWh, CCS: En stock o hasta 3 meses.
Skoda Enyaq: segundo trimestre de 2021.
Tesla Model Y: cuarto trimestre de 2021.
Tesla Model 3: en stock o hasta 3 meses.
Tesla Model S: En stock o hasta 4 meses.
Tesla Model X: en stock o hasta 4 meses.
Recarga del Volvo XC40: cuarto trimestre de 2021.
VW ID.3: En stock o hasta 3 meses.

Foto de Jesper Berggreen IAA 2019

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